美国用工政策汇编——社会保险

美国的养老保险分为三个部分,即联邦退休金制度、私人年金计划、个人退休金计划。

(一)联邦退休金制度
联邦退休金制度是美国最基本的养老保险制度,始建于1935年,以当年美国国会通过的《社会保障法》为起点,以后经过不断补充、修订,基本条款沿用至今。美国联邦政府的法律规定,职工退休年龄不分男、女都是65岁,同时必须纳税40个季度(具有10年缴费年限),才能享受待遇。养老保险费完全由雇主和雇员缴纳,政府不予负担。养老保险的费用,国家以征收社会保障税的方式筹集,由雇主和雇员按同一税率缴纳。雇员应缴纳的数额,按照本人年薪的多少,采取分段办法计算。年薪在5.5万美元以下的部分,按照7.65纳税,其中6.2%用于养老、遗属和伤残保险,1.45%用于65岁以上老人的医疗保险;年薪在5.5~13万美元的部分。投入1.45%(用于医疗保险)纳税;年薪在13万美元以上的部分则不需要纳税。雇主按其雇员应缴纳税率纳税。所得每一美元税金,其中73美人用于养老,19美人用于医疗,8美分用于伤残。

联邦退休制度通过法规规定65岁可能享受全额养老金,同时,允许提前退休,但养老金减额发给,雇员最多可以提前到62岁退休,但每提前一个月退休,养老金减发0.56%;如62岁退休只能拿到相当65岁正常退休人员退休金的80%;63岁退休能拿到86%;64岁退休只能拿到93%。年满65岁后最多可再推迟5年退休,养老金增发0.25%。如66岁退休,可拿到相当65岁正常退休人员退休金的103%;67岁退休可享到106%……70岁退休可拿到130%,年满70岁以后退休者,养老金不再增加。联邦退休金制度的替代率平均约在50%左右。

(二)私人年金计划
私人年金计划各企业自愿建立。美国政府向雇主提供税收优惠措施以鼓励雇主为雇员建立“私人年金计划”。如企业从年营业额100万美元中提取10万美元作为雇员的“私人年金计划”,这10万美元可以免税。在这种税收优惠政策之下的“私人年金计划”是美国联邦退休制度的一个强有力的补充。目前全美有60%的雇员参加了私人年金计划。

“私人年金计划”主要有两类:
第一类是确定待遇方式,即雇主对雇员允诺雇员退休后给予多少退休金,并根据允诺由精算家计算确定每年储存金额。大分数企业采取这种办法。
第二是交费方式,即先确定交费多少,退休时按照累积金额(包括本金、利息、投资利润等)确定退休金额数,这类方式不需要向退休金担保公司担保。

(三)个人退休金计划即个人储蓄保险
个人退休金计划,自愿参加,储金一般个人出3/4,企业出1/4;联邦政府通过免征所得税予以扶持和鼓励。在储存时不纳税,在支取时再纳税,也是一种延期纳税办法。此项计划的最高存款额为每年2000美元,并且必须在每年的4月15日前存入。所存款项,连同利息在退休后即可领取,也可继续存入银行,但到达70岁时必须起用。对于年薪超过一定数额的,不能参加这项计划。具体标准是:未婚者年薪超过3.5万美元,已婚者年薪超过5万美元。

二、美国养老保险制度的优点

(一)社会保障机制比较完善,管理高度统一,约束力强。

美国的基本养老保障由联邦政府集中统一管理。联邦政府设立社会安全(保障)总署,负责全国社会养老保险有关法律的制订和对全国政策业务的指导。全国划分为10个大地区,分设社会安全(保障)局,并在各县、州(市)分设办公室,具体承办社会养老保险事务。形成了一个社会保障网络,上下职责分明。各县、州(市)地方政府,不承担国家养老保险,只根据本地区实际情况,制订补充养老计划。美国所有公民都有一个相互不重复的社会保障号,对从业人员和退休者实施社会保障关系的管理。社会安全(保障)机构的日常管理费用,从社会保障税中按比例提取,每年确保到位,保证了各项社会保险业务的开展。

(二)使用法律和经济双重手段调控退休年龄,力度大,效果好
美国的法律规定,凡年满65岁退休时,才能享受100%养老金;同样,如果年满65岁仍不领取养老金者,每延迟领取养老金一年,增加全额养老金的5%,直至年满70岁,开始领养老金时,每周可领取全额养老金的130%;对于有的企业为雇员在55岁62岁之间办理提前退休的,其养老金由企业全额交付。这一政策,既引导从业者不要提前退休,又保护了希望晚退休、推迟领取养老金者的利益。这对于减轻基金支付压力是有利的。

(三)基本养老待遇替代率控制在较低的水平,有利于多层次保障的发展
据有关资料介绍,美国的养老金替代率为:总替代率为51%,净替代率为65%,分别低于法国(62%、77%)、德国(52%、72%)、意大利(81%、95%)、瑞典(81%、82%)、西班牙(82%、89%)等国,略高于日本(49%、59%)和英国(47%、61%)。基本养老金替代率调低,可能发挥第二支柱(企业补充保险)和第三支柱(个人养老储蓄)的作用。美国的商业人寿保险十分活跃。企业老板为了充分调动员工的积极性,留住人才,推出企业年金计划等多种形式的补充保险。使国家组织的养老保险在保证其基本生活的前提下,真正体现了由国家、雇主和个人三个层面共同承担的完整的养老保险体系。

去美国商务考察、短期工作

持非移民签证(比如 B1 / B2、J1 签证等)去美国进行商务考察、短期工作、或访问交流的外国访客,可以参加 Atlas America 美国旅行医疗保险获得医疗和旅行意外的保障。

持 H1B、L1 等工作签证去美国长期工作的外国员工,根据美国医疗法的规定通常需与本土居民一样参加美国的长期医疗保险。持 H1/H4、L1/ L2 等工作签证的员工和家属,在前往美国时可以使用 Atlas America 保险作为过渡时期的医疗保障,直到公司提供的医疗保险或者自己在美国申请的本土医疗保险生效。

在美国长期工作怎样参加医疗保险?

从2014年起,美国全面实行病人权力和平价医疗法案(Patient Rights and Affordable Care Act),就是大家通常所说的 Obamacare。根据平价医疗法的规定,在美国居住的美国公民、持绿卡的永久移民、合法的外国居民等都要参加符合医疗法标准的医疗保险,不然会得到罚款。这是平价医疗法案的个人强制医疗保险条款(Individual Mandate)。持 H1、L1 等工作签证在美国工作纳税的外国居民,也需要遵守医疗法参加医疗保险。

哪些企业必须向员工提供医疗保险?

根据平价医疗法的雇主强制条款,从2016年开始,雇佣50名或者以上全职员工的企业必须为其全职员工提供符合医疗法标准的医疗保险。

雇主强制条款要求公司为员工提供的医疗保险必须是负担得起和充分保障( affordable and adequate)。负担得起是指在公司支付部分医疗保险费后,员工个人缴纳的医疗保险费不能超过员工家庭年收入的9.5%。充分保障是指医疗保险必须保障医疗法规定的基本医疗服务,并且保险公司必须至少分担60%的医疗费用。

医疗法不要求公司必须为员工的配偶提供医疗保险,但要求必须为员工未满26周岁的家属医疗保险。子女年龄满26周岁后,公司就不必继续为其提供保险。员工的家属如果不能或者不愿参加公司提供的集体医疗保险,可以通过其它方式参加医疗保险,例如参加自己单位的医疗保险、在保险市场上申请个人医疗保险等。

通过公司参加医疗保险的员工和/或其家属,就能满足医疗法个人强制医疗保险条款。根据医疗法的规定,如果公司为员工提供符合要求的医疗保险,员工不能再去申请政府的医疗保险补贴。

那些持 H-1,L-1 等工作签证在美国合法居住和工作的外籍员工,可以与本地员工一样参加公司的医疗保险。如果您在美国工作纳税,属于IRS 国税局判定的外国居民(Resident Alien),也需要遵守医疗法个人强制医疗保险的规定。如果没有参加符合医疗法标准的医疗保险,会得到 IRS 罚款。

持 H4、L2 等签证的家属如果在美国长期生活,也需要参加医疗保险。因为医疗法没有强制要求公司必须为员工配偶提供医疗保险,所以有些公司允许员工家属参加公司的集体医疗保险,有些公司可能不接受配偶参加公司的医疗保险或者加上配偶的保险费会贵很多。这种情况下,员工的配偶和子女可以自己在医疗保险市场上申请个人医疗保险。

对于全职员工人数在50人及以上的公司,如果公司没有按照平价医疗法的要求为全职员工提供医疗保险,那么 IRS 国税局将对公司罚款。

罚款的情况主要包括:

根据医疗法案的规定,如果公司不为员工提供符合医疗法要求的医疗保险,罚款金额为每名员工每年2,000美元。

如果保险没有满足医疗法的全面保障要求,员工自行去保险市场申请得到政府的医疗保险补贴,罚款金额为每个申请到政府医疗补贴的员工每年3,000美元。

在平价医疗法实施以前,有些公司不为员工提供集体医疗保险,但员工自行参加个人医疗保险后可由公司报销其医疗保险费。根据新的 IRS 法规,通常情况下公司的这种安排不能满足医疗法对公司医疗保险责任的要求,也会被罚款。罚款金额每名员工每人每天100美元,就是说一年的罚款可达每名员工 $36,500美元。

公司提供保险,员工是否可以不接受?

在公司根据平价医疗法的规定向员工提供医疗保险后,员工可以不参加公司的保险。但这种情况下,员工自行申请医疗保险时不能获得政府的保险补贴,因为公司已提供符合医疗法规定的保险。如果员工自己申请保险并得到政府的医疗保险补贴(Premium tax credit 和/或 cost-sharing subsidy),也会导致 IRS 的罚款。

员工如果不参加公司提供的医疗保险,那么需自行参加其它符合标准的医疗保险。根据医疗法的个人强制保险条款,没有医疗保险的个人会得到 IRS 罚款。

哪些企业不需要向员工提供医疗保险?

如果公司是全职员工少于50人的小型企业,那么医疗法没有强制规定公司必须为员工提供医疗保险。美国绝大多数的雇主属于这种小型企业。这些小公司可以选择为员工提供集体医疗保险,符合条件的公司可得到税收抵免。公司也可以选择不向员工提供保险,IRS 不会对公司罚款。

为了鼓励小企业为员工提供保险,政府设立了小企业医疗保险市场(Small Business Health Options Program,SHOP)。从2016年开始,那些员工人数在100人以下的公司可以在SHOP 市场上申请公司集体医疗保险。

如果公司的全职员工人数在25人以下,员工平均工资在$50,000美元以下,公司在 SHOP 小企业医疗保险市场申请保险时,IRS 国税局可提供医疗保险税收抵免(Small Business Health Care Tax Credit)的优惠。

在平价医疗法实施以前,许多小型公司虽然不为员工提供集体医疗保险,但员工自行参加医疗保险后可由公司报销全部或部分医疗保险费,做为企业向员工提供的医疗福利。根据新的 IRS 国税局法规,通常情况下公司的这种安排不能满足医疗法对公司医疗保险责任的要求,IRS 也会对此处以罚款。罚款金额每名员工每人每天100美元,就是说一年的罚款可达每名员工 $36,500美元。这里是 IRS 的相关规定。

虽然根据医疗法的规定,全职员工人数少于50人的小型企业没有义务向员工提供医疗保险,但根据 ACA 法的个人强制保险条款,小企业的员工必须参加医疗保险。

持 H-1、L-1 等工作签证在美国工作纳税的外籍员工,通常属于IRS 国税局判定的外国居民(Resident Alien),需要遵守医疗法的个人强制医疗保险条款。没有参加符合医疗法规定的医疗保险,会得到 IRS 罚款。持 H4、L2 等签证的家属如在美国长期生活,也需要参加医疗保险。

如果公司提供集体医疗保险,那么持工作签证的外籍员工可以与美国本地员工一样参加公司的保险。

如果公司不为员工和/或其家属提供医疗保险,那么员工可以自己在医疗保险市场上申请符合医疗法标准的个人/家庭医疗保险,收入较低的员工也可同时申请政府的医疗保险补贴。目前,许多美国的小企业鼓励员工自行申请个人/家庭医疗保险,因为这样做员工可根据各自的需要有更多的保险计划可选择,较低收入的员工也可在申请个人/家庭保险时同时申请政府保险补贴。

低收入的美国公民和持绿卡的永久移民,如果符合条件可申请政府的 Medicaid 低收入者医疗保险。年满65周岁的员工如符合条件可参加联邦政府的 Medicare 老年人医疗保险。这些保险也符合医疗法的要求。

怎样查询企业集体医疗保险的保险计划和保险费价格?

如果希望查询小企业集体医疗保险的报价,您可以进入 Ehealth 的 Small Business Health Insurance Quotes。在 Zip code 这一栏填写所在地区邮政编码,在 #of employees 这一栏填写需要申请医疗保险的员工人数,然后点击 Find Plans Now 键。

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在这里填写公司和联系人的信息后,您可以提供需申请医疗保险的员工的一些个人信息,以及员工的配偶和子女是否需要参加保险等。最后点击 View Quotes 键。

企业集体医疗保险的保险费计算比较复杂,取决于企业所在地区、参加集体保险的员工人数、员工和家属的年龄、员工是否吸烟等许多因素。Ehealth 的保险服务人员会联系您提供免费咨询,根据您的企业情况,帮助选择一个最佳的集体医疗保险方案。